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宏观经济学论文
供给经济学中“减税”的基本理论及其启示
发布时间:2021-10-13 13:20
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来源:毕业论文网,栏目:宏观经济学论文
毕业论文网第2021-10-13期,本期毕业论文指导老师为大家分享的论文是宏观经济学论文《供给经济学中“减税”的基本理论及其启示》,供大家在写毕业论文时进行参考。
  内容提要:“减税”是供给经济学的核心政策。供给经济学认为,经济发展减速是因为欠缺有效供给,这往往是政府过度干涉市场的结果,最突出的表现是政府 的高税收抑制了生产 的活力。供给经济学认为减税并不会减少政府 的税收收入。基于 供给经济学的观点,美国里根总统执政时期采取以“减税”为核心的经济政策取得了 明显效果。我国正处于经济转型的关键时期,除了减税之外还应在相关税制上进行改革,这是减税发挥效果的关键。供给经济学“减税”基本理论和实践,可以给我国的税制改革带来启示。
  关键词:供给经济学;减 税;启 示
 

  一、供给经济学“减税”的基本理论

  (一 ) 供给经 济学“减税”的 基本理论
  供给 经济学认为,经济发展减 速甚 至出现“滞胀”状态,并非 因为有效需 求不足,而是 因为欠缺有效供 给。这往往是政 府过 度干 涉市场 的结果,最突 出的表现是政府的高税收抑制 了生 产的活 力。供给经济学认为,政府减税是通过 降低边 际税率减 少边 际税收,政府税 收的存量不会受到影响,税 收增加的趋势不会改变,因此,减税并不会减少政 府的税收收入。如 图 1所示,税率 在 0一 E 点时,政 府税收收入随着税率增加而增加;当税率到达 E 点时,再增加税率不仅不能扩大税收收入反而 会减少税收收入;当税率为 10 % 时,政府 的税收收入 为零。因为此时所有的生产都将停止。图 1 中,高税率 的 A
点与低税率的 B 点、高税率的 C 点和低税率 的D 点,为政府提供 的税收收 入是相等 的。从拉弗 曲线可以得 出:高税率 将会遏制生 产部门的扩张,不仅会使失业率增加,而且 会使政府税收减少。
拉弗曲线
  (二 ) 供给 经 济学与凯 恩斯主 义经 济学“减税”理论的对 比
  凯恩斯主义经济 学也主张减税,但与供给 经济学的减税理 念有根 本差 别。凯恩斯主义 经济学认为,通过减 税可以扩大消费支 出和投资支 出从而拉动总需求的增长,使总需求与总供给达到均衡;供给经济学认为减税不仅会影 响生产者 的投资支 出,还会使储蓄增加,为生 产者扩 大生产提供资金,同时,产能 的扩大、生产效率的提升还会使消 费者 收入增加,从而 最终拉动消费支 出。因此,供给经济学和凯恩斯主义 经济学的减税理论,在消费方面来说差异并不大,但对投 资的认识却有着根本差异。凯恩斯主义经济学 中投资对经济的拉动,是指在投资项 目的建设 阶段产生的拉动效应对于项 目本身建成后是 否能为社 会提供需 要 的产品往往 考虑不足;供 给经济学中投资对经济的拉动往往不仅体现在投资项 目的建设期,而且体现在项 目建成后为社会提供所需 要的产品。因此,从这个角度看,供给经济学 认为减税 不但不会造成税收的减少,而且 由于减税造 成的投资增加,税收 收入会 出现“自偿”,从而形 成了减税 不会导致税收收入减少,而且还可以拉 动经济的双 重效果。由于供给经济学与凯恩斯主义经济学减税理念上 的差异,使得二者在路径上 也有所 区别。供给经济学更 多强调 市场对供给的 自然引导,减税可以使增加的储 蓄资金转化成投资时更有效率,投资结构得到改善,从而提供市场真正需要 的产品。相 比而言,凯恩斯主义经济学仅 强调需求,通过非市场 引导 投资,减税的作用除 了体现在增加消费外,对供给结构 的改善没有帮助。最终,经济会通过经济增长率、失业率和通货膨胀率这些指标反映 出来。一 般来说,如果一 国的经济增长 与私 人储蓄、私人投资的增长是 同向的,那可以断定这种增长是基于供给 经济学的增长。

  二、供给经济学“减税”理论 的实践

  二十世纪七十年代 中期后,美 国经济“滞胀”情况愈 发严重,至 1982年,美 国经济增长 跌至谷底,同时伴随着高失业率、高通货膨胀率。在此背景下,美 国里根 总统实行大规 模减税政策,减税 力度一 度达到 了总税 收的30%,以刺激企业投资 的积极性。美 国作为以所 得税 为主的 国家,减税主要从个人所 得税和 公 司所 得税入手。在里根总统的两个任期 中,第一 个任期 ( 1 98 1一 1984年 )将个人所得税 降低 了 2 5%,并大幅缩减企 业厂房、设备的折旧年 限。第二个任期 ( 198 4一 19 89年 ),增加个人所得税免征额,边 际税率 由 1 1% 一 劝% 共14 个税率 级次调减为 15%、2 5% 和 3 5% 共 3 个税率级次;公 司所 得税税率 由 15% 一 46 % 调 整为 15% 一3 %。政策效果是 明显的。美国 19 8 2 年以后的实际 经济增长率远超 1982年前的实 际 经济增长 率,而 失业率 呈现 了稳 步下 降的趋势,通货膨胀率也控制在一 个合理 的水平。里根总统执政时期的美 国经济 增长动 因,可以用供给 经济学减税 的传导路径进 行解释。如 图 1所示,198 1一 1 9 8 9年,美 国实际 经济增长率 与私人储蓄、私人投资的增长有着很强的同步效应。

  三、供给经济学“减税”理论和实践的启示

  (一) 减税的同时需要搭配相关的配套政策
  作为整个供给经济学的理论核心,“拉弗曲线” 描述的是一个理想的状态。要实现这个状态是需要 若干条件的。拉弗曲线强调减税的“自偿”效应, 但是“自偿”效应是建立在市场对政府政策能够作 出正确回应基础上的。市场主体的行为不仅会受到 “减税”这单一政策的影响,还会受到其他因素的 制约,所以市场对于政府政策的回应未必是企确 的,即使是正确回应也会出现反应滞后的现象。因 此,单纯减税而没有相关的配套政策,是很难达到 预期效果的。在减税的同时,政府应出台各项支持 企业再投资的税收政策,改变市场主体的预期,激 发市场主体的投资热情。
  (二) 供给侧改革应该循序渐进
  经济发展模式的改变并非一朝一夕的事情, 经济发展政策、理念和方法都具有很强的惯性。为 了避免经济的大幅波动,我国在推动供给侧改革 的过程中,一些固有的经济发展方法短期内不能 被放弃。比如政府主导投资一直以来都是推动我 国经济发展的重要动力,它虽是目前经济问题的 症结所在,但也是避免经济大幅波动的重要方式。 多年来,我国把经济增长点着力在“需求侧”,“需 求侧”和“供给侧”的关系是对应的,我国把经济 主要着力点放在“供给侧”的同时,还应适当兼顾 “需求侧”。
 

参考文献:

[1] 栄凤轩,江月.美国80年代以来的减税改革及措施[J].税务 研究,2004,(5).
[2] 叶君,田淑慧.美国减税政策的历史演变及启示[J].中国工 业经济,2010,(12).
P]周天勇.效率与供给经济学[M].北京,经济科学出版社,1996.
[4] 庞凤喜,张丽微.我国结构性减税的总体规模、方向选择与效 果评价研究[J].河北经贸大学学报,2015,(5).
[5] 丁祖彦,王晓刚.美国减税政策的公平效应分析[J].税务研究, 2001,⑹.

作者:白庆辉;唐维模        单位:北京联合大学商务学院


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